中级《经济法》每日一练必考点第5天增值税应纳税额计算
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发布时间：2024-05-14 18:50
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时间：2024-07-30 01:47
A.非居民企业仅就来源于中国境内的所得缴纳企业所得税
B.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，不必缴纳企业所得税
C.依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
D.依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所的企业属于非居民企业
2.根据企业所得税法律制度的规定，下列取得收入的主体中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A.合伙企业
B.外商投资企业
C.股份有限公司
D.有限责任公司
3.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于所得来源地确定的说法中错误的是（）。
A.提供劳务所得，按照劳务发生地确定
B.权益性投资资产转让，按照投资企业所在地确定
C.动产转让所得，按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定
D.不动产转让所得，按照不动产所在地确定
4.以下关于折扣销售方式，企业所得税的税务处理不正确的是（）。
A.以旧换新方式销售商品的，按照实际收到的商品收入确认条件确认收入
B.商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额
C.销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额，现金折扣在实际发生时作为财务费用扣除
D.企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入
5.甲家电企业(简称甲企业)为*一般纳税人。2019年8月，甲企业按八折优惠价格销售一批商品，该批商品折扣前的价格为45.2万元(含*，适用税率13%)。甲企业销售该批商品应确认的企业所得税应税收入为（）万元。
A.40
B.32
C.37.12
D.46.4
6.【多选题】根据*法律制度的规定，下列项目中，免征*的有（）。
A.托儿所提供保育服务
B.农场提供农田灌溉业务
C.文化馆出租房屋业务
D.保险公司为种植业提供保险业务
7.【多选题】下列各项中，出口货物劳务既不免税也不退税的有（）。
A.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具
B.出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物
C.非列名生产企业出口的非视同自产货物
D.特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物
8.【多选题】下列一般纳税人的出口货物情形中，适用*“免税并退税”*的有（）。
A.出口企业对外提供加工修理修配劳务
B.生产企业向海上石油天然气开采企业销售的自产的海洋工程结构物
C.出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物
D.出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物
9.【多选题】根据*法律制度的规定，下列有关*纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。
A.纳税人采取托收承付方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天
B项.纳税人采取赊销和分期收款方式销售货物的，为货物发出的当天
C.纳税人采取预收货款方式销售货物的，为收到预收款的当天
D.纳税人发生视同销售货物行为(委托他人代销、销售代销货物除外)，为货物移送的当天
10.【多选题】以下关于*纳税地点的表述中，正确的有（）。
A.固定业户在其机构所在地主管税务机关申报纳税
B项.非固定业户在其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税
C.进口货物向报关地海关申报纳税
D.总机构和分支机构不在同一县（市）的固定业户，分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税
【答案与解析】
1.D。解析：A项：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税；B项：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税；C项：依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于居民企业。
2.A。解析：企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织等，但不包括合伙企业。
3.B。解析：B项，权益性投资资产转让，按照被投资企业所在地确定。
4.A。解析：A项，以旧换新方式销售商品的，应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理。
5.B。解析：商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额，应确认企业所得税应税收入=45.2÷(1+13%)×80%=32(万元)。
6.ABD。解析：C项，纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书画院、图书馆在自己的场所提供文化体育服务取得的第一道门票收入免征*；文化馆出租房屋业务，应按照“现代服务——租赁服务”征收*。
7.AB。解析：CD项，适用免税不退税*。
8.ABCD。解析：根据规定，出口企业出口货物、出口企业或其他单位视同出口货物以及出口企业对外提供加工修理修配劳务给予免税并退税；BCD项为视同出口货物的情形。
9.AD。解析：B项，采取赊销和分期收款方式销售货物，*纳税义务发生时间为书面合同约定的收款日期当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；C项，采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天，但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或书面合同约定的收款日期的当天。
10.ACD。解析：B项，非固定业户销售货物或提供应税劳务，应当向其销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税，未向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税的，回机构所在地或居住地补税。
