会计小问题。大分数(星期一之前截止)
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发布时间：2024-05-14 19:01
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时间：2024-05-17 07:17
一、2008年学院财务决算情况
（一）学院基本情况
截止到2008年12月31日，学院在校大中专学生人数为12900多人，事业编制人员数为360人，自筹供给人员数为240人，临时工人数42，离退休人员数138人。2008年末学院资产账面总额为22823万元，其中：固定资产11882万元，负债总额为13160万元（不包含1亿元的国家开发银行借款和*827万元的借款），净资产总额为9663万元；当年实现总收入为13865万元，加上往年事业基金结余924万元，本年度可支配收入为14789万元；总支出为17008万元，总支出中有2897万元是银行贷款支出。本年度收入总额比上年 度增收2400多万元，支出总额比上年度增加6009万元。
（二）2008年财务收支情况分析
一、收入方面
全年实现总收入13865万元，收入预算完成率为115.39%，较2007年同期增长21%，增加收入2400多万元。其中：
（1）事业收入8117万元，占总收入的58.54%，较07年增加了1541万元，增长23.43%。事业收入增加的主要原因是在校学生规模增大，学杂费增加。
（2）财政补助收入4057万元，包括了新校区建设贷款贴息及征地款1411万元，正常经费914万元，离退休经费225万元，专项购置费300万元，国家助学奖学金907万元，省专项拨款300万元。财政补助收入占总收入的29.26%，较07年减少了76万元，减少了1.87%。财政补助收入减少的原因，主要是由于财政贴息由07年的1699万元减少到911万元，另外，国家助学奖学金比上一年的223万元增加了684万元的拨款，省专项补助资金比上一年的400万元减少了100万元。
（3）其他收入为1691万元，占总收入的12.2%，较07年增加961万元。增加的主要原因是我院新校区规划外的一块230多亩土地由*收回，按原来征地补偿标准拨给我院补偿款1416万元，并指定用于归还已到期的银行贷款本金和首期工程欠款的支出。
二、支出方面
全年总支出为17007万元（含新校区建设贷款贴息及征地款1411万元），支出预算完成率为135.51%，较2007年同期增长54.64%，增加支出6009万元。其中:
（1）人员经费支出5379万元（含退休人员），包括基本工资支出613万元，补助工资支出634万元，其他工资支出2901万元，社会保障费支出1231万元。人员经费支出占总支出的31.63%，较07年同期增加802万元，增长17.52%。人员的基本工资、补助工资、其他工资和社会保障费等项目的支出均有小幅度增长。
（2）公用经费支出4320万元，包括福利费支出257万元，公务费支出565万元，教学业务费支出825万元，设备购置费支出958万元，修膳费支出304万元，其他费用支出313万元，业务招待费支出84万元，助学、奖学金支出1014万元。公用经费支出占总支出的25.4%，比去年增加1086万元，增长33.58%。其中增长较大的有：教学业务费为825万元，比上一年的584万元增加了241万元，增长41.27%。业务费增长的主要因素是学院重视对教学、科研、专业建设、评估、学生招生就业等方面运作的投入相对加大，②学生奖、助学金1014万元比上一年的192万元增加了822万元的支出，增长428.12%，增加的主要原因是省财政对大、中专学生的奖、助学金拨款。公用经费中的其他项目基本上按年初预算标准执行，也基本保持上一年的支出水平且略有增加。
（3）自筹基建支出为5897万元万元，包括了归还*借款550万元，支付新会农信社借款及利息329万元，归还建设银行第一期本息201万元，归还学生宿舍投资商伍财茂投资及回报280万元，归还国资 委借款100万元，支付新校区首期工程欠款2518万元，支付二期工程包括水电房、电缆等配套工程507万元，办理原三校区土地转让契税212万元，图书馆工程进度款1200万元。自筹基建支出中有2897万元是在新增贷款6500万元中支付，其余3000万元是学院自筹和土地收入中支付。自筹基建支出占总支出的34.67%。
（4）专项支出为1411万元，包括专项征地费支出500万元，财政贴息支出911万元。专项支出占总支出的8.3%。
（5）本年度学院实行部门零基预算，从执行的结果来看，多数部门的费用支出都能控制在年初的预算额度内，说明多数部门都能本着为学院当家的原则厉行节约、科学理财。其中继续教育部超额完成了学院下达的创收指标，创收总额比上07年多出130万元，增长了23.6%，在此，我仅代表学院财务处，向支持学院财务处工作的各部门表示衷心的感谢。
三 收支不平衡的原因
从前面的数据我们可以看到，08年度学院支出超出了收入，主要原因是：
1、自筹基建支出占总支出的比例较大。
08年自筹基建支出为5897万元，占总支出的34.67%。其中2897万元的资金来源是银行贷款，余下的3000万元由学院自筹，直接影响了学院的费用运作，增大了学院资金运作的压力。
2、人员经费大幅增加。
教职工待遇稳步提高，人员经费由07年的4577万元增加到08年的5379万元，增长了17.52%。
3、教学经费增加。
08年学院加大了教学投入，教学业务费由07年的584万元增加到852万元，增长了41.27%；同时教学仪器设备、办公设备和图书的购置费也增多了，由07年的883万元增加到08年的958万元，增长了8.5%。
（ 二）、2009年度财务收支预算情况
2009年学院财务收支预算还是以部门预算为主，以财政年度为预算年度；学院*和行政领导对09年度的财务收支预算十分重视，也提出了具体要求，预算项目和专项经费资金项目也要细化到具体事项。2009年学院财务收支预算分为四部分：第一部分是学院专项经费预算，在保证人员福利、日常公务经费等支出的基础上，把支出重点放在教学科研、教学设备的投入上；第二部分是教学系部经费预算，按照系部实际需求来确定；第三部分是教辅、行政部门正常办公经费预算；第四部分是学院统筹经费预算。
一、收入预算情况：
学院收入（含附属中职）主要包括三部分：财政补助收入、事业收入及其他收入。预计09年度学院总收入合计为13223万元。包括：
⑴ 财政补助收入4317万元，其中包括正常经费912万元；离退休经费230万元；专项购置费300万元；专项征地费500万元；新校区建设贷款财政贴息1275万元；国家助学奖学金800万元；省专项经费拨款300万元。
⑵ 事业收入8905万元
其中包括大专生学杂费6477万元；中专生学杂费1565万元；继续教育收入650万元；其他（包括银行存款利息收入、铺位出租收入、科研经费等收入）213万元。
⑶ 其他捐赠收入：香港建滔化工集团已明确表示，由于受国际金融危机的影响，每年捐赠我院100万元奖助学金，今年暂停捐助。所以今年的捐赠收入可能没有发生。
二、收入预算情况分析
（1）财政补助收入4317万元，占总收入的32.65%，比08年实际执行数多出260万元，增加的主要原因是08年底学院新增加银行贷款6500万元，由财政贴息。
（2）事业收入8906万元（含中专、继续教育收入），占总收入的67.35%。目前，我院在校大专生人数是8781人，*插班生180人，09年毕业生人数是2300多人，今年的招生计划是3200多人， 09年在校学生人数（含*插班生）将达到9960多人。中专按4000人规模计算。
三、支出预算情况：
学院经费支出（含附属中职）主要包括：人员经费支出、公用经费支出、自筹基建经费支出及专项经费支出四部分。预计09年度支出合计为16522万元。
⑴ 人员经费支出5915万元（含离退休人员）
其中包括基本工资支出655万元；补助工资支出697万元；其他工资支出3094万元；社会保障费支出1289万元。新增人员工资180万元。
⑵ 公用经费支出4175万元
其中包括福利费273万元；公务费585万元；教学业务费907万元；设备购置费800万元；修缮费240万元；其他费用344万元；业务招待费80万元；助学金、奖学金946万元。
⑶ 自筹基建经费支出4657万元
其中包括归还国资委借款100万元；二期学生宿舍投资及回报180万元；农信社3500万元贷款利息259万元，图书馆工程款1800万元；风雨操场工程款500万元，归还国家开发银行贷款本金1000万元，归还中行（市*）借款818万元。
⑷专项经费支出1775万元
其中包括财政补助专项征地费支出500万元；新校区建设贷款财政贴息1275万元。
四、支出预算情况分析
（1）人员经费支出5915万元，占总支出的35.8%，该项支出占总收入的44.73%；人员经费比上一年度净增536万元，增幅9.96%。
（2）公用经费支出4175万元，占总支出的25.27%，该项支出占总收入的31.57%；但公用经费比08年度减少了145万元的支出。公用支出中用于教学业务费经费和学生奖助学金的比例最大，各占公用经费支出的21.72%和22.66%。用于设备购置费的支出占公用经费支出的19.16%，主要用于教学设备和新图书馆设备的购置；余下36.46%的公用经费主要是用于维持四个校区办公公务、后勤保障等正常运作支出。
（3）自筹基建经费支出4657万元，占总支出的28.18%，占总收入的35.22%，其中图书馆和风雨操场工程2300万元，资金来源是礼乐农信社贷款（08年已用1200万元），归还国家开发银行贷款本金1000万元， 资金来源是潮连农信社贷款（08年底新增贷款3000万元）。其余1357万元，由学院收入中自筹经费支出。
（4）专项经费支出1775万元，占总支出的10.74%，该项支出占总收入的13.42%。该项支出的经费来源是由财政拨款。
关于2009年度学院部门财务收支预算的详细情况，经学院有关部门核准以后将以文件的形式发到院属各部门。
五、执行2009年度财务预算的保证措施：
为了能顺利完成2009年度财务收支预算计划，积极增收节支，特提出以下几点措施：
1、 各单位要从大局出发，做好过紧日子的准备，充分利用自身优势，想方设法向外创收，同时压缩不合理的办公开支，保证重大活动和部门基本运行费用的支出。
2、 继续有效益的扩大招生规模，增加学生人数，加大继续教育创收渠道，增加学杂费收入。
3、各系部加大学生欠费的摧缴力度，把好新生入学缴费的第一道关卡。
4、利用预算查询系统加强预算执行情况的跟踪监控，发挥经费使用预警机制的作用，对预算执行情况及时进行分析，及时调整预算方案，确保2009年度预算目标的实现。
